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【7月28日财税小课堂】

2023-07-29 09:29:13 admin 30
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2023年7月28日 第915期


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『财税实操小课堂』



不得开具增值税专用发票的情形(202307026更新)


   不得开具增值税专用发票的情形,归纳起来有以下十二大类。衡水用友,衡水财务软件

01

购买方为消费者个人的

    依据:中华人民共和国增值税暂行条例

02
纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形:

    根据国家税务总局公告2016年第53号规定,自2016年9月1日起,《商品和服务税收分类与编码(试行)》中的分类编码增加6“未发生销售行为的不征税项目”,用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。使用“未发生销售行为的不征税项目”编码开具增值税发票时,发票税率栏应填写“不征税”,不得开具增值税专用发票。

    截至日前,分类编码“未发生销售行为的不征税项目”共包括以下16项内容:

    601  预付卡销售和充值

    单用途卡发卡企业或者售卡企业销售单用途卡,或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金,不缴纳增值税。支付机构销售多用途卡取得的等值人民币资金,或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值资金,不缴纳增值税。(国家税务总局公告2016年第53号)。

    602  销售自行开发的房地产项目预收款

    房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目,在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。(财税〔2016〕36号附件2)


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不得开具增值税专用发票的情形(202307026更新)-会计家园 (mykuaiji.com)

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印花税法这些变化你注意到了吗?(附场景分析)



    2021年6月10日第十三届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过《中华人民共和国印花税法》  (中华人民共和国主席令第八十九号),于2022年7月1日起施行。

    印花税法实施后,对部分税目名称根据《中华人民共和国民法典》内部分典型合同进行修改、拆分、合并,计税依据、合同定义均有修改、细化,同时也降低了部分税率、缩小了征税范围。

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印花税法这些变化你注意到了吗?(附场景分析)-会计家园 (mykuaiji.com)

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【涨知识】助力中小企业,企业所得税、个人所得税优惠政策知多少→



   财政部、国家税务总局发布了多则公告,明确延续和优化实施多项阶段性税费优惠政策。

   今天,申税小微为大家带来企业所得税、个人所得税相关的税收优惠政策,快来了解吧~

01

小型微利企业所得税优惠政策

   政策内容

    一、自2023年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

    二、自2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

   享受主体需同时符合以下条件 :

  (1)从事国家非限制和禁止行业;

  (2)年度应纳税所得额不超过300万元;

  (3)从业人数不超过300人;

  (4)资产总额不超过5000万元。

   相关问答

    Q1小微企业主体条件中资产总额、从业人员是如何计算的?

    答:从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。


    02季度销售额未超过30万元,开具了增值税专用发票

    乙公司为增值税小规模纳税人,按季度申报,2023年第二季度销售货物,价税合计销售额为20.2万元。其中,自行开具增值税专用发票价税合计10.1万元,开具增值税普通发票10.1万元,无其他收入,且无其他免税项目。乙公司季度销售额虽未超过30万元,但开具增值税专用发票的收入需要计算缴纳增值税,不能适用免税政策。因此,乙公司开具普通发票和专用发票的收入部分,需要分开填写申报表。另外,乙公司季度销售额未超过30万元,且没有其他免税项目,无须填报《增值税减免税申报明细表》


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